I　概要

２００８年４月以降に開始される事業年度から、財務報告に係る内部統制評価の対象期間となりました。そこで、ＡＳＰ１０００Ｒを利用した場合の、決算・財務報告に係る内部統制文書化３点セット(業務記述書、業務フローチャート、リスクコントロール・マトリックス)と、その関連資料のテンプレートを作成しました。
貴社における、税務申告の業務プロセスに係る内部統制を効率的に行うことをご支援します。

II　文書化テンプレートの構成内容

1. ＡＳＰ１０００Ｒによる決算・財務報告にかかる業務プロセスおよびサブプロセス一覧表
   

   ＡＳＰ１０００Ｒを利用した場合の業務プロセスに係る内部統制文書化３点セット（業務記述書、業務フローチャート、リスクコントロール・マトリックス）のテンプレートと関連資料で構成しています。貴社にて自由に加工いただき、貴社独自の文書を作成する基礎資料としてご活用いただけるよう、当文書のファイル（Microsoft Visio形式､Excel形式）をＣＤ−Ｒに格納してお届けします。

   

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   ＡＳＰ１０００Ｒによる決算・財務報告に係る業務プロセスについて、８プロセス（システム管理の１プロセスを含む）および２１のサブプロセス（システム管理の１サブプロセスを含む）を設定しました。

   それぞれのプロセス・サブプロセスと、ＡＳＰ１０００Ｒのメニューおよび帳表との対応を、表形式で示しています。

   ここで設定したプロセスおよびサブプロセスごとに、「業務記述書」「リスクコントロール・マトリックス」「業務フローチャート」をご用意しています。

2. 業務記述書

   　ＡＳＰ１０００Ｒを使用して法人税等の計算および税効果計算を行う場合における業務を記述しています。決算書上の「法人税、住民税及び事業税」「未払法人税等」「繰延税金資産」「繰延税金負債」等の計上にあたって行うチェック業務を記述しています。

   

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   　経理部の構成を上司と担当者の２名と仮定し、それぞれを赤字で表示しています。
   　貴社の人員構成や業務内容に応じて赤字箇所を変更いただけます。
   　ＡＳＰ１０００Ｒでご用意していない帳表については、青字で表示しています。
   

3. 業務フローチャート

   　業務の流れおよび帳表の流れを視覚的にして、リスクの有無を検証し、明示することを目的として、業務フローチャートを作成しています。

   

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4. リスクコントロール・マトリックス

   　「２．業務記述書」に記載した業務を行った場合、どのようなリスクに対して、どのようにコントロールを行うかについて、リスクとコントロール（業務）の対応を示しています。また、それぞれのコントロールにおける統制上の要件を記載しています。

   

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   　「評価」「コメント」欄を設けていますので、毎期行う内部統制の有効性の評価にご利用いただけます。

5. チェックリスト

   　内部統制を効率的に行うためのツールとして、次のチェックリストを添付しています。
   (1) 法人税・地方税の別表選択に関するチェックリスト
   (2) 法人税・地方税の別表検証のためのチェックリスト
   (3) 税効果会計基礎データ入力のためのチェックリスト

   

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III　本件に関するお問い合わせ

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Microsoft　Visio、Excel は、Microsoft Corp. の登録商標です。

開発陣が語る− ＡＳＰ１０００Ｒ用内部統制文書化３点セットのテンプレート −
ＴＫＣ全国会※会報『ＴＫＣ』（平成１９年１０月号）に掲載された当製品開発の背景等を開発陣が語った座談会の記事にリンクします。

※ＴＫＣ全国会（http://www.tkc.jp/tkcnf/）
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